Allereerst: zorg dat je altijd de algemene ontwikkelingen op de arbeidsmarkt in de smiezen houdt. Veranderingen in de economie en werkgelegenheid kunnen van invloed zijn op de vraag naar jouw diensten. Houd jezelf op de hoogte van trends in jouw branche en blijf flexibel om je te kunnen aanpassen aan veranderingen. De belangrijkste wijziging voor 2025, die beslist invloed gaat hebben op de inhuur van zzp’ers, is deze: 

Aanscherping van de Wet DBA 2025 

In 2025 zou de overheid de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) gaan handhaven. Opdrachtgevers en zzp’ers moeten kunnen aantonen dat er sprake is van een zelfstandige werkrelatie en geen verkapte loondienst; jouw werkzaamheden moeten duidelijk zijn afgebakend. De Belastingdienst hanteert daarbij diverse criteria om te bepalen of je als zelfstandig ondernemer werkt. Dit zijn de belangrijkste:  

• Ondernemerschap 
  Je moet als ondernemer actief zijn. Je hebt dus een KvK-inschrijving, investeert in je onderneming (website, acquisitie, materiaal, cursussen), je bent niet afhankelijk van één enkele opdrachtgever en loopt ondernemersrisico: onvoorziene kosten of tegenvallers komen voor jouw rekening. 

• Vrijheid in werkwijze 
  Je hebt de vrijheid om zelf te bepalen hoe je de opdracht uitvoert. De opdrachtgever mag wel kaders aangeven, maar niet voorschrijven hoe je het werk moet doen. 

• Eigen werktijden en werkplek 
  Je bepaalt zelf wanneer en waar je werkt. Als de opdrachtgever dit voor jou bepaalt, kan dat erop wijzen dat je niet zelfstandig bent. 

• Gebruik van eigen materialen 
  Je werkt met eigen materialen en middelen: op je eigen laptop, bijvoorbeeld, en met zelf aangeschafte programmatuur. 

• Expertise
  Je wordt ingehuurd voor jouw specifieke expertise. Daarbij heeft de opdracht een projectmatige aanpak: een duidelijk begin, een eindpunt en een eindresultaat. 

• Vervangbaarheid 
  Je moet de mogelijkheid hebben om iemand anders in te schakelen om jouw werk uit te voeren. De opdrachtgever zou het immers moeten gaan om het resultaat. Als je verplicht bent het werk persoonlijk te doen, dan kan dat een indicatie zijn van schijnzelfstandigheid. 

• Niet hetzelfde werk als werknemers 
  Jouw werk wijkt af van dat van de werknemers in loondienst. Werk je bij de opdrachtgever zij aan zij met werknemers die soortgelijk werk verrichten? Dan is ook dat een indicatie van schijnzelfstandigheid.  

• Ruimte om te onderhandelen
  Op basis van gelijkwaardigheid onderhandel je met de opdrachtgever over de voorwaarden en afspraken rond de opdracht. Dat geldt ook voor het tarief, dat moet passen bij een bestaan als zelfstandig ondernemer. Standaardvoorwaarden zonder ruimte voor onderhandeling duiden op een gebrek aan autonomie. Ook ben je vrij om voor concurrenten te werken – een concurrentiebeding is uit den boze voor zelfstandig ondernemers.  

Dit zijn richtlijnen: je hoeft niet aan elke voorwaarde te voldoen om als zelfstandig ondernemer te boek te staan. Het uiteindelijke oordeel ligt bij de Belastingdienst. Met deze handige tool kun je nagaan hoeveel risico je loopt.  

Lagere mkb-winstvrijstelling 

Zzp’ers gaan in 2025 meer belasting betalen over hun gemaakte winst. De Mkb-winstvrijstelling voor kleine en middelgrote ondernemingen gaat namelijk omlaag. Mocht je bij de aangifte inkomstenbelasting afgelopen jaar nog 13,31 procent mkb-winstvrijstelling van je winst aftrekken, in 2025 is dit nog maar 12,7 procent.  

Zelfstandigenaftrek  

De afbouw van de zelfstandigenaftrek, die enige jaren geleden is ingezet, gaat door. In 2024 mocht kon je nog € 3.750 van de belasting aftrekken, in 2025 word je nog maar voor € 2.470 vrijgesteld. Ook de komende jaren zal deze zelfstandigenaftrek blijven dalen. Je hebt recht op deze aftrek als je jaarlijks minimaal 1.225 uur in je onderneming werkt.   

Nieuwe belastingregels  

Elk jaar verandert er wel iets aan de belastingregels voor zzp’ers. Wil je precies weten hoe het zit? Ga dan in gesprek met een belastingadviseur, die precies kan uitleggen welke maatregelen invloed hebben op jouw financiën. De inkomstenbelasting is namelijk verdeeld over drie belastingboxen en voor elk van die drie boxen gaat het komende jaar iets veranderen. 

• Box 1: Inkomen uit arbeid, uitkering, eigenwoningbezit
  Box 1 bestaat voortaan uit drie schijven. In 2025 betaal je in de eerste schijf, tot €38.441, 35,82 procent belasting, iets minder dan in 2024. In de tweede schijf betaal je iets meer, namelijk 37,48 procent, over het inkomen tussen €38.441 en €76.817. Over inkomen boven €76.817 wordt 49,5 procent gerekend, net als in 2024. 

• Box 2: Inkomen uit aandelenbezit
  Met 5 procent of meer aandelen in een bedrijf heb je een ‘aanmerkelijk belang’ en ontvang je mogelijk winstuitkering (dividend). Over dividend tot 67.804 euro betaal je 24,5 procent belasting, net als in 2024. Voor alles daarboven daalt de belasting van 33 procent (2024) naar 31 procent (2025). 

• Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen
  Spaargeld en beleggingen tellen als vermogen: in 2025 betaal je over vermogen tot €57.684 geen belasting. Daarboven betaal je net als in 2024 36 procent belasting over de opbrengst die de Belastingdienst verwacht in 2025. Dit fictieve rendement op beleggingen stelt de Belastingdienst begin 2025 vast.  

Verhoging van het minimumtarief voor zzp’ers 

Het minimumtarief voor zelfstandige ondernemers wordt verhoogd in 2025. Dit uurtarief is nog niet officieel vastgesteld, maar zal liggen rond € 33 exclusief BTW. Als je als zzp’er minder verdient, dan zal de Belastingdienst geneigd zijn te denken dat er sprake is van een verkapt dienstverband.  

Meer subsidies voor verduurzaming 

Wil je je bedrijfspand of huis verduurzamen? Dan kun je profiteren van de uitbreiding van de Investeringssubsidie Duurzame Energie (ISDE), waarmee je subsidie kunt aanvragen voor maatregelen zoals warmtepompen en isolatie. Die kunnen je energiekosten op de lange termijn flink verlagen. 

Verhoging btw 

Als je onderneemt in de toerisme-, cultuur- of sportsector, dan zul je met ingang van 1 januari 2025 een hoger btw-tarief moeten rekenen. Voorheen gold voor deze sectoren een tarief van 9 procent, maar dat wordt verhoogd naar 21 procent. Houd dus rekening met een nieuwe prijsstelling en de mogelijke impact daarvan op de vraag naar jouw diensten.